A maior surpresa para os empregados com opções de ações em empresas pré-IPO é muitas vezes a quantidade de impostos que precisam pagar quando sua empresa vai público ou é adquirido Quando eles exercem suas opções após o IPO ou como parte Da aquisição, vendendo as ações, ao mesmo tempo, uma grande parcela de seus rendimentos vai pagar impostos federais e estaduais Este artigo analisa as formas de reduzir esta carga tributária. Decidir se o exercício agora ou mais tarde sempre foi difícil Ele tornou-se Ainda mais confuso com uma torção em empresas pré-IPO que lhe permite exercer opções imediatamente após grant. Early exercício opções estão associados a riscos e complexidades fiscais Estas questões, no entanto, não deve assustá-lo de tirar proveito deles quando você sabe como Para maximizar seu value. Featuring investir reverso, opções de ações de exercício antecipado são geralmente concedidos apenas por empresas pré-IPO Os regulamentos do IRS sobre ISOs aumentar o risco no início do exercício opções, tornando-o cruci Al que você entende o tratamento fiscal. Ellie Kehmeier e Elizabeth Drigotas. As regras finais esclarecer e consolidar um emaranhado de regulamentação proposta, temporária e final, bem como outras orientações, que regem a tributação de ISOs, incluindo regras para disqualifying disposições. Isso é feito principalmente por empresas de inicialização e privadas opções de ações de exercício antecipado permitem que você exerça quando o preço das ações é baixa e, em seguida, iniciar seu período de exploração de ganhos de capital O risco é que. A Seção 83 b eleição é aplicável quando um risco substancial de confisco Existe em ações subjacentes de uma concessão de capital próprio Em empresas de capital privado, uma eleição 83 b é feita on. Early exercício dá aos funcionários que podem pagar o preço de exercício a oportunidade de iniciar suas ganhos de capital holding período início Se o seu plano permite esta estratégia, Faz sentido em determinadas situações, tais como. Geralmente, as opções de ações são exercíveis quando eles ganham. Por que algumas empresas gran T opções de ações que são imediatamente exercíveis antes que eles adquiram e estão sujeitas a um direito de recompra pela empresa. Algumas empresas concedem opções de ações que são imediatamente exercíveis, mas você recebe ações que ainda precisam ser adquiridas antes que você os de forma definitiva Até então, Ainda está sujeito a um direito de recompra se o seu emprego termina antes de vesting Verifique a sua convenção de subvenção para saber se suas opções são imediatamente exercíveis na concessão antes de vesting e verificar os detalhes de recompra Em algumas empresas isso é chamado um plano de compra restrita Opções de exercício imediato com direito de recompra permitem que os funcionários que desejam tomar uma decisão de investimento antecipado sobre a empresa iniciem mais cedo seus ganhos de capital. Se você detiver o estoque, não apenas as opções, por pelo menos 12 meses, você pagará Impostos mais baixos sobre a venda posterior Em uma empresa privada, a desvantagem é que as ações não têm liquidez, ou seja, não são negociáveis, mesmo quando investido Você m Quando o spread é zero ou insignificante, o exercício antecipado também minimiza a possibilidade de qualquer imposto mínimo alternativo sobre os ISOs e o rendimento ordinário dos NQSOs Spread no exercício O plano precisa permitir que você exerça suas opções imediatamente em estoque, que a empresa pode comprar de volta ao seu preço de exercício ou outro preço especificado pelo seu plano se você sair dentro do período de aquisição original Veja, por exemplo, Uber s Aviso de Stock Option Grant arquivado como uma exposição em uma ação judicial, o que torna todas as opções exercíveis seis meses após a concessão. O que acontece no exercício antecipado. Em exercício, você tem essencialmente adquirido estoque restrito Isso não deve ser confundido com uma aquisição de títulos restritos que, sob As leis de valores mobiliários, não pode ser imediatamente revendido Para mais informações sobre a diferença, consulte um FAQ relacionado Você deve fazer uma eleição de Seção 83 b e arquivá-lo dentro de 30 dias de Exercício com o Internal Revenue Service e com sua próxima declaração de imposto. Alert Nesta situação, você faz uma eleição de 83 b mesmo quando você pagou o justo valor de mercado para as ações restritas e não há desconto ou spread Você relata que você tem Renda zero para o valor da propriedade recebida De outra maneira, você deve renda ordinária mais tarde na apreciação do estoque s em valor entre compra e vesting ver o caso Alves v IRS Comissário decidiu em 1984.Tax tratamento para o exercício antecipado. A eleição diz essencialmente que Você concorda em reconhecer como receita ordinária para NQSOs e como um item AMT para ISOs, qualquer spread entre o valor justo de mercado da ação e seu preço de exercício. Desta forma, a futura valorização da ação NQSO pode ser tributada em condições favoráveis de longo prazo Taxas de ganhos de capital na venda do estoque subjacente Sem o oportuno Artigo 83 b arquivamento no exercício, você reconhece o rendimento no spread em vesting tanto para ISOs e NQSOs. As explicado em outro F AQ a tributação ISO é mais complexa para as opções de exercício antecipado com uma eleição 83 b Para este tipo especial de ISO, o período de um ano de manutenção ISO começa no exercício Mas em uma venda antes de os períodos de espera ISO são atendidos, ou seja, desclassificação disposição em um Venda dentro de dois anos a partir da concessão, o rendimento ordinário é o mais baixo de qualquer um o spread em vesting restante é ganho de capital ou a venda real gain. Status de suas ações após Exercise. The período de direito de recompra da empresa s é semelhante ao penhasco ou Em troca do imposto potencialmente menor sobre a venda do estoque, você compromete o dinheiro para o estoque de sua empresa antes Embora as ações não recebidas que você recebe no momento do exercício de compra podem ser mantidas em uma conta de depósito até que eles sejam adquiridos, São ações em circulação que conferem direito de voto e elegibilidade para dividendos Ocasionalmente, quando permitido por lei, as empresas oferecem empréstimos a funcionários para incentivar este exercício antecipado. Alerta Você Não precisa fazer esse arquivamento para opções de ações padrão que você pode exercer apenas após a aquisição O estoque que você recebe no exercício de opções de ações adquiridas não está sujeito a um risco substancial de perda que desencadeia a capacidade e necessidade de fazer uma seção 83 b Exercer uma opção de compra de ações significa comprar as ações ordinárias do emissor ao preço definido pelo preço de concessão da opção, independentemente do preço da ação no momento em que você exerce a opção Ver Mais sobre opções de ações para obter mais informações. Suas opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada As implicações fiscais podem variar amplamente não se esqueça de consultar um consultor de imposto antes de exercer suas opções de ações. Choices Ao Exercitar Stock Options. Usually, você tem várias opções quando você exercer suas opções de ações adquiridas. Mantenha suas opções de ações. Se você acredita que o preço das ações vai subir ao longo do tempo, você pode tirar proveito da natureza de longo prazo da opção e esperar para ex Até que o preço de mercado da ação do emissor exceda seu preço de concessão e você sente que você está pronto para exercitar suas opções conservadas em estoque Recorde apenas que as opções conservadas em estoque expirarão após um período de tempo As opções conservadas em estoque não têm nenhum valor depois que expiram. Esta abordagem é que você vai atrasar qualquer impacto fiscal até que você exerce suas opções de ações, e. a valorização potencial do estoque, assim, alargando o ganho quando você exercê-los. Inicie uma operação de exercício-e-Hold-para-stock. Exercise Suas opções de ações para comprar ações do seu estoque da empresa e, em seguida, manter o estoque Dependendo do tipo da opção, você pode precisar depositar dinheiro ou emprestar sobre margem usando outros valores em sua Fidelity Account como garantia para pagar o custo da opção, as comissões de corretagem E todas as taxas e impostos se você for aprovado para a margem. As vantagens desta abordagem são. beneficios de propriedade de ações em sua empresa, incluindo quaisquer dividendos. Valorização potencial do preço de sua empresa Executar suas opções de ações para comprar ações de ações da sua empresa, em seguida, vender apenas o suficiente das ações da empresa, ao mesmo tempo para cobrir o custo da opção de ações, impostos, E comissões de corretagem e taxas Os rendimentos que você recebe de uma transação de exercício-e-venda-para-tampa serão ações de ações Você pode receber um valor residual em dinheiro. As vantagens desta abordagem são. beneficios de propriedade de ações em sua empresa, Incluindo quaisquer dividendos. Apreciação potencial do preço da ação ordinária de sua empresa. A capacidade de cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com os lucros da venda. Inicie uma transação de exercício e venda sem dinheiro. , Que só está disponível na Fidelity se o seu plano de opções de compra de ações for administrado pela Fidelity, você poderá exercer sua opção de compra de ações de sua empresa e vender as ações adquiridas ao mesmo tempo sem usar seu próprio dinheiro. Eds que você recebe de uma transação de exercício-e-venda são iguais ao justo valor de mercado da ação menos o preço de concessão ea comissão de retenção de imposto e de corretagem exigida e quaisquer taxas suas vantagens gain. The das vantagens desta receita. Exercer a oportunidade de usar os recursos para diversificar os investimentos em sua carteira através de sua Fidelity Account. Tip companheiro Conheça a data de vencimento para suas opções de ações Uma vez que eles expiram, eles não têm valor. Exemplo de um Exercício de Opção de Compra de Incentivo. Disqualifying Partes de Disposição Vendido antes do período de espera especificado. Número de opções 100. Preço do produto 10. Valor de mercado justo quando exercido 50.Valor de mercado quando vendido 70. Tipo de comércio Exercício e retenção 50.Quando suas opções de ações são adquiridas em 1º de janeiro, você decide exercer seu Ações O preço das ações é de 50 Seu custo de opções de ações 1.000 100 opções de ações x 10 preço de subsídio Você paga o custo de opção de ações 1.000 para o seu empregador e receber as 100 ações em sua corretora Conta Em 1 de junho, o preço das ações é 70 Você vende suas 100 ações ao valor de mercado atual. Quando você vender as ações que foram recebidas através de uma operação de opção de ações que você deve. Notifique seu empregador isso cria uma disposição desqualificante. A diferença entre o preço de subsídio 10 eo valor de mercado total no momento do exercício 50 Neste exemplo, 40 uma ação, ou 4.000.Pay imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento do exercício 50 ea venda Preço 70 Neste exemplo, 20 uma ação, ou 2.000. Se você tivesse esperado para vender suas opções de ações por mais de um ano após as opções de ações terem sido exercidas e dois anos após a data de concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de ordinário Sobre a diferença entre o preço da subvenção eo preço de venda.
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